發出有關證明書，批准證明書持有人從死者銀行戶口支用款項，以支付死者的殯殮開支或死者生前贍養的人士的生活費，以及檢視死者的銀行保管箱。 食物環境衞生署（食環署）為市民提供火葬、遺體和骨殖的土葬服務。 因此，也有專家建議父母將繼承人單純化，只將房產給予其中一名子女，其他人則以現金或其他資產來繼承遺產。 親人離世留下大筆遺產，除了要思考如何妥善分配外，更要考慮可能需負擔的遺產稅。 本文介紹的4種死後繼承省稅技巧，若有符合的條件可別傻傻忽略，聰明運用可以協助你減少大筆遺產稅的負擔！
「稅捐稽徵處」跟「國稅局的地方稽徵所」是不一樣的地方，這個步驟要去「稅捐稽徵處」或「稅務局」（各地命名不同），不要跑去國稅局了。 節稅提醒：新所有權人如符合自用住宅用地要件，記得向地方稅稽徵機關申請以特別稅率課徵地價稅，可以繳比較少的地價稅。 如物業持有期為6個月或以內，稅率為20%； 如物業持有期超過6個月但在12個月或以內，稅率為15%； 如物業持有期超過12個月但在36個月或以內，稅率為10%。 如物業持有期為6個月或以內，稅率為15%； 如物業持有期超過6個月但在12個月或以內，稅率為10%； 如物業持有期超過12個月但在24個月或以內，稅率為5%。 所得補充稅係以自然人或法人，不論其居所或住所在何處，在本地區所取得由第三條所規定的總收益為課徵對象。
澳門遺產繼承稅: 第一百一十一條
三、為第四十三條第一款之效力，不知悉作轉讓之共同繼承人之份額，或根據第六十六條及第六十七條之規定而中止結算程序，應在十年期間加上不知悉份額所持續之期間或中止之持續期間。 一、如要求屬遺產或贈與之債權得到清償之訴訟待決，或有針對債務人無償還能力或破產之訴訟已完結或正待決，利害關係人亦得根據上條之規定，申請中止結算程序。 一、聲明人應在財產目錄上定出財產價值，但不動產或有資產負債表、分割或清算情況之商業及工業場所、股額及出資額，以及第二十一條第五款ａ項、ｂ項、ｆ項及ｇ項所指之財產除外。 一、自結算日起或移轉財產之行為或事實日起之一百八十日內仍未估價，財稅廳廳長在獲財政司司長預先許可後，得促使對所移轉財產進行估價。 一、因透過司法途徑行使優先權而取代原取得人，僅在優先權人應繳之物業轉移稅稅款有異於原取得人之稅款時，方對其進行結算，並徵收或撤銷所計出之差額。
丙可獲豁免繳納“取得印花稅”，由於甲與丙是直系姻親關係，故根據本法律第九條第二款（一）項的規定，可獲豁免繳納“取得印花稅”，但仍須根據同條第四款及第三條第一款所指的文件、文書或行為作出之日起三十日內附同證明文件就有關取得向財政局作出申報，否則不得獲豁免。 根據本法律第十六條之規定，本法律亦適用於本法律生效前作出，且未結算財產移轉印花稅的移轉文件、文書或行為，但如在本法律生效後三十日內就有關移轉文件、文書或行為申報結算財產移轉印花稅，則無須繳納“取得印花稅”；在該期間屆滿後，便須按本法律規定繳納“取得印花稅”。 根據本法律第十條第一款（一）項規定，由於丙只擁有住宅單位X的25%業權，故其只要在購入住宅單位Y後一年內，出售其對住宅單位X所擁有的25%業權，並作成物業登記，便可自有關登記之日起計90日內申請退還已繳納的5%稅率的“取得印花稅” 。 而丁的情況則不相同，雖然丁只擁有該單位的2/3業權，仍未超過80%，但由於當中的1/3業權是因遺產分割時繼承人之間的移轉而取得的，丁在取得此部分份額時是須要繳納財產移轉印花稅的，故視丁已擁有住宅單位，丁在將來購入另一住宅單位時，須要繳納“取得印花稅”。 如果死者曾對他人（非特留份繼承人）作一些無償性的慷慨行為，例如贈與、遺贈等，而涉及的金額超過了死者可處分的部分時，根據法律規定，當贈予行為對特留份造成損害時，就應對死者所作的慷慨行為進行扣減，直至補足特留份在遺產中應佔的份額。 對於應作扣減的情況，特留份繼承人應在接受遺產時起計兩年內向法院聲請提出“扣減之訴”，要求受贈人對死者的特留份繼承人作出償還，以補足特留份。
澳門遺產繼承稅: 第二劑何時打？面對Delta威脅 一劑疫苗保護夠嗎？
如無第一順位繼承人，扣掉夫妻剩餘財產分配1,800萬後，剩下的配偶先得一半900萬，另一半900萬再平均分給第二順位繼承人，例如父母各得450萬；如配偶不在世，第二順位繼承人依人數均分3,600萬。 扣掉夫妻剩餘財產分配1,800萬後，剩下的1800萬由配偶跟第一順位繼承人的人數加起來均分，例如子女有2人，則由配偶與子女3人均分1,800萬 ; 如配偶不在世，則由子女2人平分3,600萬。 辦完公同共有部份持分的不動產仍不得移轉：登記為公同共有之不動產，在全部應納款項未繳清前，不得辦理遺產分割登記或就公同共有之不動產權利為處分、變更及設定負擔登記。 舉例來說，被繼承人的遺產稅應納稅款為400萬元，繼承人有甲、乙、丙及丁四人，因繼承人間尚有紛爭未解決，無法一次繳清遺產稅，因此甲君就在繳納期限前，先向國稅局申請分單，按應繼分1／4計算分單的遺產稅額，繳納稅款100萬元。 分期：遺產稅的應納稅額在三十萬元以上，繼承人繳稅確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請，分十八期以內來繳納，每期間隔以不超過二個月為限。
- 世界上有20多個國家和地區徵收遺產稅，包括中國的台灣以及香港和澳門地區。
- 不遵守第五十條及第一百零八條規定之遺囑執行人及遺產管理人，對繳納繼承及贈與稅負連帶責任，且每人須繳納相當於稅款百分之五之罰款。
- 提名原有買家的近親(即配偶、父母、子女、兄弟或姊妹)接受住宅物業權益。
- 各國開徵遺產稅的目的不在乎其財政 收入，而是要運用稅收對遺產和贈與財產進行再分配，在一定程度 上緩解貧富懸殊的矛盾，平衡公眾的心理，看重其重要的社會和哲 學意義。
- 劉律師免費諮詢信箱 (限不動產糾紛、遺產繼承、婚姻等相關案件)；更多遺產知識請上777遺囑網 。
- 根據本法律第十條第一款（一）項規定，由於丙只擁有住宅單位X的25%業權，故其只要在購入住宅單位Y後一年內，出售其對住宅單位X所擁有的25%業權，並作成物業登記，便可自有關登記之日起計90日內申請退還已繳納的5%稅率的“取得印花稅” 。
當A身故，B是A的遺囑執行人，在臨時合約中業主一欄目上會寫成，B及B(A 之遺囑執行人)，即使B已擁有物業全部業權，亦要訂明B是A的物業遺囑執行人。 至於分權共有人士，如持有物業50%權益，其50%的物業權益會視為其遺產的一部份。 承繼人如需要出售，可出售自身繼承的物業業權，如想整個物業出售，需要與其他業權持有人商議，只有全部持有人同意，才可以出售整個物業。 尤其要留意，如果身故人士是以聯命方式持有物業時，身故人士的物業權益未必由遺產繼承人承繼。 社會福利署（社署）共提供三項意外賠償計劃，為因道路交通意外、天災、暴力罪行或執法人員使用武器執行職務等致死的情況，向死者親屬提供經濟援助。
澳門遺產繼承稅: 第一百三十九條
四、訴訟結束及裁判確定後，納稅義務主體應在三十日內向財稅廳申報事實，其後將根據裁判結果繼續結算程序，或更正有需要更正者。 三、如在法定期間，未作出證明，則以非親屬關係結算稅款，但不妨礙在利害關係人能證明有合理理由而不能視事或能證明其或其代理人未接獲通知時，退還差額。 二、證明應以婚姻狀況登記證明作出，或透過遞交身份證明文件作出，身份證明文件之編號及日期應記錄於卷宗內。 二、在有需要更正結算而又未更正前，不得進行分割；未確定轉讓者之份額前，取得人必須在每年之一月份向財稅廳遞交載明憑單編號及日期，以及阻礙確定份額之原因之聲明。 澳門遺產繼承稅 B）屬第十五條第一款ｄ項及第十六條第一款ｃ項之情況，連同證明機構合法存在之文件，以及指明財產用途之文件。 B）放棄不動產上之權利，或動產及不動產上之權利，以無償或有償移轉中能產生較大稅款者，推定為無償移轉或有償移轉；但義務主體能證明相反情況者除外。
一、如有關繼承人資格、移轉之有效性或移轉標的之司法訴訟待決，或公用徵收屬於遺產或贈與之財產之訴訟待決，利害關係人得在任何時候提交有關訴訟狀況之證明以申請中止結算程序。 一、在轉讓繼承份額時，如不知悉作轉讓之共同繼承人之份額，物業轉移稅以不動產之議定價格計算；在確定共同繼承人之財產份額後，如財產之房地產紀錄價值高於議定價格，則應進行附加結算。 一、透過司法分割之移轉中，如展開繼承稅程序及第九條ａ項及ｂ項所指之移轉，物業轉移稅將與繼承及贈與稅一併結算，而結算時以第六十條所指之法院通知之資料或程序之資料為基礎。
澳門遺產繼承稅: 第一百三十七條
遺產或贈與物內如有任何商業或工業場所、清算價值未於公司合同中定出之股額及非股份形式之出資額，財稅廳廳長為估價之效力，應向稅務審計稽核及訟務廳廳長送交倘有之資產負債表之摘錄，並附同有關資料及所接收之文件或所備有之其他文件。 一、結算物業轉移稅後之移轉，如移轉時無公證員參與，納稅人應於作出該行為之日起三十日內，將該事實通知財稅廳廳長，以便於房地產紀錄中附註。 如為無房地產紀錄之房地產、房地產紀錄中登錄為無收益之房地產或建築用地，物業轉移稅以議定之價格作結算，嗣後根據第八十三條之規定估價，以便在估價較高之情況下作附加結算。 一、物業轉移稅之結算須在作出移轉財產之行為或事實後三十日內申請，但當依法須以公證書作為行為之有效條件時除外；在此情況下申請須於簽訂契約前提出。
如死者並無立下遺囑提及上文第（1）段所指的財產，而死後遺下配偶，則該等財產須視為死者逝世後遺下給配偶、或為配偶的利益而遺下的財產。 儘管聯名擁有財產的一名聯名物主在逝世後，其權益會轉往其他尚存物主，該聯名擁有財產仍須繳付有關遺產税。 因此，尚存的聯名物主必須填報遺產呈報表（ IRED 表格第 12 號），表示負責該聯名財產的遺產税，然後始可申請遺產税清妥證明書。 《2005 年收入(取消遺產税)條例》[下稱 “條例”] 於 2006 年 2 月 11 日生效。 隨著取消遺產税，無須就該日或之後去世的人士的遺產遞交遺產申報誓章或呈報表，或領取遺產税清妥證明書以申請遺產承辦書。 凡在 2005 年 7 月 15 日或之後但在 2006 年 2 月 11 日之前去世的人的遺產(“過渡期的遺產”)，如基本價值超逾 $7,500,000，只會被徵收 $100 的象徵性税款。
澳門遺產繼承稅: 第二條
無論死者遺留的遺產是動產（例如現金、股票）還是不動產，都是如此。 作家李敖過世時，其兩名子女爭論不休的就是他的著作財產權，根據規定，被繼承人自己創作的著作權、發明專利權與藝術品，都不計入遺產總額，雖然李敖在生前就已經將著作權全數贈與太太，但其實若子女繼承父親的著作權是不計入遺產總額中，因而不計算遺產稅。 其實任何人死亡時若留有財產，都有可能產生遺產稅，財產範圍包括動產、不動產和一切具有財產價值的權利，而繳稅義務人可能是遺囑執行人、繼承人、受遺贈人、法選定之遺產管理人等。 常中的地雷是忘了申報贈送給配偶的財產（通常留有轉帳記錄，因此國稅局有機會查到），記得要自行填寫申報。 並請參考：死者死亡前2年內贈與財產給配偶、民法第1138條規定之各順序繼承人及其配偶之財產，不論是否需課徵贈與稅，均應依遺產及贈與稅法第15條規定併入遺產總額。 只有房屋土地遺產欲辦理分割繼承登記才需要申請印鑑證明，如果是一般繼承登記（即按照應繼分來繼承）或公同共有繼承登記，可以不用申請印鑑證明（差別詳第7步）。
有關遺產稅的詳情要執行法律所賦予管理死者遺產的權利，遺產受益人可向遺產承辦處申請遺產授予書（俗稱「承辦紙」）。 授予書種類可以是遺囑認證、遺產管理書或遺產管理書（附有遺囑），視乎死者有否立下遺囑及委託遺囑執行人而定。 若有人拒絕或無合理辯解下不依從法例辦理死亡登記，即屬違法，一經定罪，最高罰款港幣2,000元或入獄六個月。 從「公同共有」變成「分別共有」，繼承人才能各自處分遺產，繼承人如果已有共識，繼承人便可向登記繼關辦理分割。 如果是以「共同共有」的方式，每個繼承者是應有部分的，而每個人可以處分自己的應有部分；倘若某繼承人想出售自己的應有部分（公同共有則無法出售），此時別的繼承人可以根據土地法 34-1，優先購買此不動產。 倘若不動產金額超過遺產抵免稅額，子女需注意自己是否有金額可以負擔遺產稅額，還有要如何籌措資金來支付稅金。
澳門遺產繼承稅: 長者百年歸老 繼承物業有咩 要注意？
假設往生者有負債，遺產繼承人只要根據所繼承的財產償還即可。 拋棄繼承要在「知道自己要繼承遺產」時的三個月內，到往生者所在的戶籍地法院申請，並書面通知下一個順位的繼承人。 被繼承人的死亡證明或除戶戶籍謄本、每一位繼承人現在的戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本，3擇1）。 澳門遺產繼承稅 一般家庭的狀況，如果往生者生前沒有特別指定財產繼承人以外的第三者，來執行遺囑，那麼納稅義務人通常就是遺產繼承人。 澳門遺產繼承稅 「錢」的問題，最容易造成家庭成員彼此爭執，處理不當甚至衍生許多麻煩的法律問題。 事前做好遺產稅申報的相關準備，並提早與家人討論身後的財務規劃，才能真正讓生死走得沒有罣礙。
六、 本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子，需繳稅賦合計 1,281,000 元，若不贈與，留待繼承時將土地，房屋由長子繼承，配偶及女兒繼承現金，遺產稅應納稅額為0元，繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。 法國：法國之遺產稅稅率主要取決於兩大因素：受益人與死者之血緣關係以及遺產的價值。 通常情況下，受益人與死者的關係分為三類：直系親屬、兄弟姐妹以及四代以內旁系血親（除兄弟姐妹以外）或無親屬關係。
澳門遺產繼承稅: 財政及貿易統計
如果遺產價值不菲，或涉及複雜的問題，則死者親屬宜盡速徵詢法律界人士的意見。 根據本法律第四條第一款規定，“取得印花稅”是按《印花稅規章》第十七章規定的可課稅金額乘以相應的稅率計徵，取得第二個住宅單位或其權利，稅率為5%，取得第三個或以上住宅單位或其權利，稅率為10%。 由於甲除本次取得的住宅單位X以外，不擁有其他住宅單位，故這情況不屬本法律第二條（三）項（1）分項及第三條第一款所指之情況，因此甲無須繳納“取得印花稅”。
二、因競賣、司法出售或行政出售、判給、和解、調解、非司法分割或司法分割等之移轉中，如無展開繼承及贈與稅程序，則按不同情況以訴訟之書記員、公證員或辦事處主任發出之憑單作為結算依據。 一、為物業轉移稅以及繼承及贈與稅之效力，不動產之價值為房地產紀錄價值，而房地產紀錄價值為房地產紀錄上所指之可課稅收益之二十倍。 二、如所移轉之財產在結算或根據本法規規定之評估前被以公用目的而徵收，其價值為第十八條第二款ｂ項所指者或評估之價值。
澳門遺產繼承稅: 遺產繼承流程總覽（繼承登記流程）
提名原有買家的近親(即配偶、父母、子女、兄弟或姊妹)接受住宅物業權益。 如多於一名被提名人，所有被提名人亦須屬近親；以及把住宅物業轉售或轉讓予近親。 在有關住宅物業的「可予徵收印花稅的買賣協議」或「轉易契約」上增加/刪除原有買家的近親的名字。 由法院判令或命令作出或依據法院判令或命令作出的住宅物業出售或轉讓。 澳門遺產繼承稅 有關豁免包括所有按《土地（為重新發展而強制售賣）條例》(第545章)發出的強制售賣令作出的住宅物業售賣，以及任何賣家出售其自法院判令或命令轉讓予或歸屬予他的住宅物業的售賣，該等法院判令或命令包括不論是否屬《稅務條例》(第112章)第2條所指的財務機構的承按人取得的止贖令。
澳門遺產繼承稅: 遺產稅
由於三人各自擁有的住宅單位相加後的總數為兩個，不符合本法律第十條第一款（一）項的規定（取得人擁有的住宅單位合共不多於一個），故三人不可獲得退稅。 三、遺產管理人或任何繼承人或受遺贈人占有遺產內之部分財產，且未對之作出說明，則亦推定為故意隱瞞該等財產，但有相反證明者除外。 澳門遺產繼承稅 不遵守第五十條及第一百零八條規定之遺囑執行人及遺產管理人，對繳納繼承及贈與稅負連帶責任，且每人須繳納相當於稅款百分之五之罰款。 不再具備給予物業轉移稅之豁免條件，但納稅人未作出申報，應視乎不同情況科處罰款，罰款下限為應繳稅款之四分之一，上限為應繳之稅款。
澳門遺產繼承稅: 繼承遺產流程（和辦理機關）有哪些？
二、在約定日期內欠繳其中一期給付，導致除繳付到期利息外，亦須繳付其他未到期給付，有關債項將強制徵收。 一、如財稅廳廳長有合理理由懷疑在債務、負擔或任何行為或合同方面有虛偽並有損本地區利益，則將事實通知檢察院，以便提起宣告無效之訴。 三、由受權人或無因管理人提交申報書之情況，則由其對錯誤或遺漏負責，但委託人對所科處之罰款負連帶責任。 四、如為法人，作出違法行為或核准違法行為之領導人、董事、經理、監事會成員或清算人須與法人一同負連帶責任。
2005年7月15日2006年2月11日$7,500,000－$100－請注意，遺產税率適用於遺產中的每一項目。 遺產税署署長有權延遲繳税日期，而聆訊上訴的高等法院或地方法院亦可以上訴人的經濟困難為理由，豁免繳付遺產税款作為上訴的條件。 條例賦權民政事務局局長向遺產受益人提供一系列的支援服務。 新支援服務的目的是保障在 2006 年 2 月 11 日或之後去世人士的遺產受益人的權益。 如果全體繼承人說好按照應繼分來繼承，只需全體繼承人一同蓋一般印章即可，不用印鑑章，當然也不用附上印鑑證明。 雖然許多民眾來諮詢時常表明去世的親人名下沒有財產，或是負債大於資產，但我還是建議去國稅局查查看死者財產情況（即第2步），說不定會有意外的收穫。
在被繼承人沒有留下遺囑時，依照民法第1144條規定，各繼承人依照其繼承順位不同，會有不同比例的「應繼分」，若繼承人並沒有其他協議的話，原則上會依照「應繼分」的比例繼承遺產。 澳門遺產繼承稅 遺產要怎麼分配之前，首先要知道誰是繼承人，才能知道誰有繼承權以及該如何繼承，因此，民法的繼承篇中第一條就規定了哪些關係人享有繼承權。 不過，當繼承之土地再移轉時，以繼承開始時該土地之公告現值為基準計課土地增值稅。 《好險網》特邀劉韋德律師與讀者分享遺贈稅專業見解，劉韋德律師畢業於台大法律系，86年律師高考及格，為777遺囑產生器APP發明人，擅長遺囑撰寫、遺產繼承、不動產等相關案件，現任職某上市公司資深法務主管。 而且父母留下來的資產，子女並不一定都有能力負擔或管理，所以因繼承所取得的不動產和投資客一樣用重稅伺候並不合理，所以應趁此次財政部擬修改所得稅法時，將繼承取得的不動產排除在房地合一稅適用範圍或至少降低稅率會比較合理。
澳門遺產繼承稅: 第一百零五條
一、無限公司、兩合公司或有限公司之資產中如有不動產，則對取得出資額或股額之有關行為課徵物業轉移稅，但僅以透過此行為，一名股東擁有百分之八十以上公司資本為限。 鳳英的老公黃先生（化名）在民國100年過世，北區國稅局核定遺產總額33.7億多元，當年遺產稅適用10%單一稅率。 黃先生有投資不動產，不過，有好幾筆不動產是記在別人名下，黃家人持續打官司請求返還。
【資產轉承】遺囑繼承程序全面睇 在香港如有人不幸身故，其遺產包括現金、股票以及在香港的物業都會被凍結，直至法院發出遺產承辦書，由授權人或遺產代理人，處理死者的遺產。 一、如出租之保險箱之所有人知悉存放於保險箱之有價物為無償移轉之標的或保險箱之任何一名權利人死亡，在財稅廳廳長或其代表不在場之情況下，不得許可開啟保險箱，否則根據上條第三款之規定，對繳納有關稅款負連帶責任。 澳門地區對移轉之任何動產及不動產享有優先權，以徵收全部物業轉移稅以及繼承及贈與稅，該優先權優先於其他債權，包括較優先之債權。 繼承及贈與稅憑載有納稅人姓名之稅單在財政司財稅廳收納處繳納，並憑該稅單繳納在同一繼承及贈與稅程序中已結算出之物業轉移稅。 一、如因稅務當局之原因，使得所結算之物業轉移稅以及繼承及贈與稅高於應繳之數額，應依職權撤銷，但僅限於繳納不超過五年之稅款。 一、如在物業轉移稅結算程序中有事實上或法律上之錯誤，又或有任何遺漏，而對澳門地區造成損失，稅務當局應透過附加結算加以補救。
澳門遺產繼承稅: 第一百一十七條
假如長命契的業權持有人，希望將他在物業中享有的權益，交給後人來繼承，是有辦法的。 可找律師替他做一份瓜份業權的契據，並向其他的業權持有人發出通知，繼而將瓜分契據登記在田土廳的紀綠冊。 另外，持有人亦可將聯權共有人轉為分權共有，通過律師樓以文書處理，藉通知方式由一名聯權共有人將通知送達其他聯權共有人。 俗稱長命契的聯權共有，其概念是在世者的聯權共有人可以優先承繼業權，最長命的人，物業的全數權益便會全部歸他所有。 同時由於要證明聯權共有人死去， 必須於土地註冊處處註冊死亡證；聯權共有人不可以遺囑把業權贈於在生者。