相對地，有些人會被損害多於政府所能夠從稅收得到的，這主要因為供應和需求的變化，而又稱作無謂損失（deadweight loss）。 如果經濟體系所損失的以入大於政府所得到稅收，或政府花費多於「消耗」稅收，這就是一個無效率的稅。 當扭曲出現時，消費稅或是增值稅會被認為是不太優越的，因為它們扭曲了投資意欲，並使消費下降。 经济学意义上的税负转嫁则不一样，因为税收会改变价格平衡点，价格变化之后需求可能变化，转嫁是不是完全，这要看商品的供给和需求弹性，如果需求曲线是垂直的，则税负完全由消费者承担，如果需求曲线是倾斜的，则税负还是在供给者和需求者之间分担。
另外，纳税人不能将包装物租金混同于包装物押金，包装物租金应作为价外费用并入销售额计算销项税额。 根据1993年12月颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的开征范围：境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人；税率分13％、17%和免征三部分。 增值税 具体实施过程中，课税对象分为一般纳税人和小规模纳税人，根据课税对象的不同分别采取不同的计税和管理办法。 财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
增值税: 退税的管理
最后说一下为啥要叫间接税，间接税最大的特点是可以转嫁给其他人。 从上面的例子可以看出来，税收的最终承担者是消费者，但是收税的时候，税局是从生产商卖到渠道商然后最终销售给终端用户的每一个环节征收，而不是上门去找消费者要。 不能转嫁的直接税，就是要你去交的，比如你的个税，就是在发工资的时候直接找你要的。 由于有进项和销项抵消机制的存在，不会造成重复征税。
（当然前提是你的上游也可以开出增值税发票，如果开不出来，你就没办法了，只能多交税了）这是增值税的优点。 近日，安徽警方联合税务部门在安徽、广东两省四地统一收网，抓捕了一伙11人的犯罪团伙，调查发现这个团伙这两年来用空壳公司做掩护，虚开增值税发票（合计超过900亿）。 900亿，足够这帮贪心的人坐穿牢底，怎么能做到虚开900亿的发票？ 外资企业1994年之前缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。 近日，国务院印发《扎实稳住经济的一揽子政策措施》并发出通知，要求各地区各部门认真贯彻执行。
增值税: 中华人民共和国的增值税
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 填写完毕后，点击【提交】按钮，界面跳转至《适用10%加计抵减政策的声明》，纳税人进行确认。 如发现信息有误，可点击【返回修改】进行修改；如确认无误则点击【确认】按钮。 填写完毕后，点击【提交】按钮，界面跳转至《适用5%加计抵减政策的声明》，纳税人进行确认。
增值税: 征收范围
税务认为销售折让是由于货物的品种、质量等原因引起销售额的减少，因此，对销售折让，纳税人可以折让后的实际货款计算缴纳增值税。 无论纳税人会计上如何核算，其随同销售货物(提供应税劳务)向买方收取的价外费用均应并入销售收入计算应纳税额。 在这里应当注意的是，价外费用应为含税收入，在计算销项税时要按前述公式换算成不含税收入。 对于增值税一般纳税人从事应税行为，除下述低税、免税等以外，一律适用13%的基本税率，对于烟、酒、奢侈品等特殊货物另通过加征消费税来进行税收负担的调节。
- 在以上例子，我們假設了在徵稅前後被生產和出售的貨物的數量是相同，但在現實生活中並非如此。
- 对于刚刚成为一般纳税人的商贸企业（包括小规模纳税人转为一般纳税人）需经过一个纳税辅导期才能成为正式的一般纳税人，辅导期一般不少于6个月。
- 由一間商業機構收取但由顧客付出的增值稅被稱為輸出增值稅（Output VAT），至於由另一間商業機構付出給供應商的被稱為輸入增值稅（Input VAT）。
三、增值税进项税额增值税进项税额的抵扣仅适用于一般纳税人，小规模纳税人不可抵扣进项税额。 企业当期缴纳的增值税是当期销项税额抵扣完进项税额后的部分。 可抵扣类型包括凭票抵扣和计算抵扣，绝大部分的抵扣方式都是凭票抵扣，适用计算抵扣的情况包括购进农产品、收费公路通行费的部分情况。 增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
增值税: 增值税税率
这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。 加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。 因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。
②取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税。 本来增值税只适用于商品销售，服务业是营业税的天下。
增值税: 增值税免征范围
11月1日起，这41种情形不用交增值 近日，国家税务总局发布最新公告，规定海南离岛免税店销售免税商品免征增值税和消费税。 6月18日，李克强主持召开国务院常务会议，决定从10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。 （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
如果经济体系所损失的收入大于政府所得到税收，或政府花费多于“消耗”税收，这就是一个无效率的税。 当扭曲出现时，消费费税或是增值税会被认为是优越的，因为它们扭曲了投资意欲，并使消费下降。 此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。 中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。
增值税: 增值税纳税申报
现在搞营业税改增值税，就把服务放进来了，以后都征增值税。 李克强总理在《政府工作报告》中提出，实施更大规模的减税，深化增值税改革以来，国家税务总局相继发布一系列重磅文件，释放万亿利好。 增值税 增值税 以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。
如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。 应纳增值税额＝组成计税价格×税率其中税率适用17％或13％的增值税税率，组成计税价格为关税完税价格加关税，对于消费税应税进口货物还要加上消费税。 按照海关法的规定，关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，包括货价、运抵关境起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。 小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。
增值税: 增值税法律法规
供應和需求的轉變並沒有包括在上述例子中，因為這效應對不同貨品有所不同，上述例子假設了這種稅是「不會扭曲的」。 增值稅和銷售稅不同的地方是增值稅在每一個商業環節的增值部分來徵稅，而銷售稅則在最終銷售予消費者的環節上才徵稅。 增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
- 购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。
- 一、对于增值税来说，从对政府的财政收入和消费者的税收负担来看。
- 2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率。
- 包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
- 增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
- 作为普通消费者，我们有理由知道自己缴纳了哪些税，这些税应用在了哪里，我们应积极建言献策，让我们的税务管理朝着更加健康合理的方向发展。
- 由於對「某些人」的價格上升，所交易的商品數量會減少。
是中国大陆最大的税种，占税收收入的60%左右，但存在一些缺陷。 第一个阶段即1983年增值税改革：这次改革属于增值税的过渡性阶段。 此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕跡，属变性增值税。 想买化妆品的朋友注意啦，雅诗莱黛又降价，还不快了解一下！ 昨日，雅诗莱黛（上海）商贸有限公司发布声明称，将下调其公司旗下部分护肤、彩妆、香氛产品的建议零售价。
增值税: 增值税，又变了！7月1日起正式执行！附超全税率表（6月更新版）
适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。 销售折扣：销售折扣是指销货方在销售货物后，为了鼓励买方及早付款，而给予买方的一种折扣优待。 税务认为，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此规定，销售折扣不得从销售额中减除。 在歐盟的稅制中，當一個人進一項經濟活動，供應商品及服務給另外一人，而供應的價值超過免稅額，他就需要登記並向他的顧客徵稅。
增值税: 增值税发票类型
在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱其为「商品及服務稅」，新加坡華文亦稱「消費稅」。 截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅。 （1）一是纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项； （2）二是危害后果轻微 …… 基于供应和需求的原则，由于消费税或是增值税会提高成本，这会使需求曲线或供应曲线左倾。 小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。
增值税: 增值稅和銷售稅
2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开。 至此，增值税这一税种正式取代营业税，营业税退出历史舞台。 在以上例子，我們假設了在徵稅前後被生產和出售的貨物的數量是相同，但在現實生活中並非如此。 基於供應和需求的原則，由於消費稅或是增值稅會提高成本，這會使需求曲線或供應曲線左傾。 這在功能上是相同的，因此購貨的數量和/或它的售價會被降低。
增值税: 增值税简介
对此税务规定的处理方法是，以物易物的双方都应作购销处理，以各自发出的货物为销售收入并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。 在以物易物活动中，双方都应向对方开具合法的票据，如收到货物的一方不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，就不能抵扣进项税额。 中外合作油(气)田开采的原油、天然气根据国务院1994年2月22日国发10号《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》按5％的征收率征收增值税。 政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出台，1-2月多交的六税两费开始退了，满足条件的纳税人开始陆陆续续从税务局收到了退回的税款。 增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。
作为普通消费者，我们有理由知道自己缴纳了哪些税，这些税应用在了哪里，我们应积极建言献策，让我们的税务管理朝着更加健康合理的方向发展。 在美国的密歇根州征收一种称为单一商业税（Single Business Tax, SBT）的增值税，这是美国唯一使用增值税的州份。 当地由1975年开征此税，并连同企业收入税（Corporate Income Tax, CIT）。
2019年3月20日，财政部、国家税务总局再次宣布对增值税税率进行调整，新政自4月1日起施行。 《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 增值税 税务总局公告2021年第28号）第一条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。 包装物押金：包装物押金是指纳税人销售货物时于货款之外另向买方收取包装物的押金，并于买方退回包装物后返还押金。
2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》，明确自2018年5月1日起，对增值税税率进行调整。 原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。 同时，将小规模纳税人的认定标准统一为年应税收入500万元，允许符合规定的一般纳税人在2018年12月31日之前转为小规模纳税人。 2018年4月14日，财政部、国家税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》，明确自2018年5月1日起，对增值税税率进行调整。