除了薪金，佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。 不過，政府提供各種扣減額及免稅額，一般打工仔的收入扣除扣減及免稅額後的餘額才需要徵稅。 從事貿易或業務所獲利潤徵收利得稅；房地產租金收入徵收物業稅。 其他須申請的免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額和傷殘人士免稅額。 如果想知道自己是否符合相關條件，可到香港政府一站通查看有關免稅額與免稅額款額。 一直以來，香港稅務條例都允許本地香港公司就離岸經營所得申請免稅，任何人士亦可根據《稅務條例》所列出的規定，向稅務局局長提出事先裁定申請。
我們從不接受任何政府、企業或政治團體的資助，只接受個人的直接捐款，以維持公正獨立。 因為綠色和平名列在稅務局網頁可獲豁免繳稅的機構名單上，捐款給綠色和平已屬「認可慈善捐款」，可作扣稅用途。 如果希望捐款同時扣稅，要特別留意並非所有「志願」或「非牟利」團體皆是認可慈善團體。 在英國開公司比想像中要簡單，部份打算在英國投資房地產的人，或會利用開設公司來作租賃或買賣投資，以獲得稅務優勢。 【動物專訊】是遺棄還是走失，讓兩隻3歲比熊犬全身濕透，在街頭捱餓。 阿棍屋創辦人Ivy表示，兩狗雖然有晶片，但無法聯絡到晶片登記人，因此要急尋狗主或知道兩狗背景的人士與阿棍屋聯絡。
公司免稅額: 有限公司 Limited companies
111年度每人基本生活所需之費用金額為19.6萬元，較110年度之19.2萬元增加4千元。 假設有一家確定可適用基本生活費差額之四口家庭，如適用5%稅率，4人共可多省稅800元。 楊建華表示，因為免稅額、標準扣除額等整體有調高，已婚頂客族兩人至少可多扣除1.6萬元 （即免稅額調升4,000元乘以2人+標準扣除額調升8,000元）。 若兩人又是雙薪上班族，可再加上薪資特別扣除額，各自最多可以再從20萬元調整扣除額至20.7萬元，這部分又可再增加扣除額1.4萬元（即7,000元乘以2人）。 在臺服務逾50年，全球領先的審計、稅務、策略與交易諮詢和諮詢服務機構之一，六大服務據點為全臺客戶提供立足臺灣、接軌全球的專業服務。 例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。
如果你本身租住的住宅物業，平均月租HK$8,333，基本上已可用盡免稅額。 為賺取須繳納物業稅的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課稅以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評稅淨值。 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。
公司免稅額: 報稅表記得要扣強積金強制性供款 最高為18,000元
即使你無居留或工作簽證，也可在英國做生意，但這不代表你在開公司之後能夠以你公司名義在英國工作。 如果你要親自在英國工作及居留，你需要申請企業家簽證。 不過，在成立公司之後，你可以聘用當地員工來經營業務。 該稅務制度下，香港境外企業或非香港居民採取在香港註冊成立公司，並以離岸經營方式進行合法的國際性貿易及商業活動，可從而利用香港世界金融中心和國際自由貿易港及降低稅負的多重優勢。
- 可將一部分收入改為繳交「利得稅」，變相享受多一次稅務寬減。
- 其實，香港註冊的有限公司對於「零申報」有一定風險，其要求會也較高，所有「零申報」最好在有限公司收到報稅表後的一個月內申請。
- 納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便税務局覆核。
- 市民由即日起通過WhatsApp、Signal、電郵或Facebook信件箱，提交有關報稅問題及聯繫電話，ACCA會計專才將於6月27日至30日晚上7至9時回覆並逐一解答問題。
- 等收稅單前，可以用稅局網站的「稅款計算機」 ，輸入簡單資料，了解自己大概要交幾多稅。
錯了，只要收入超出個人基本免稅額就要報稅 (2019/20課稅年度的基本免稅額是$132,000)。 若你知道自己要繳稅而沒有收到報稅表，應主動通知稅局。 在計算物業稅之前，你可以從稅務局發出的評稅通知書上，查閱相關繳稅日期。 而一般課稅年度為每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日。 課稅年度從每年的4月1日開始，直到翌年的3月31日為止。 基本上，簡言之物業稅就是當扣除掉壞賬和差餉後，將租金收入總和作「八折」（當作修繕和支出的標準物業稅免稅額），該餘額就是應評稅淨值。
公司免稅額: 報稅時間表2022常見問題
2023年稅務局於2023年5月發出「個別人士報稅表」。 稅務局為紓緩企業和個人的財政負擔和現金流問題，本應於2022年4月至6月到期繳付的2020/21課稅年度的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單的繳稅限期，將自動順延3個月，無需另外作出申請。 除了免稅額外，報稅人亦可以留意有沒有扣稅項目可以申報。
此後「合資格延期年金」（QDAP）成為自製長糧且扣稅的代名詞。 如果你有意投保延期年金，而又想以此作為扣稅項目申索，你需要知道哪些年金保單付合資格。 而所謂「合資格」，其實是根據保險業監管局核證的延期年金保單，以及向上述保單負責的保險人繳付的淨款額，才可以扣稅。 而這些保單都有以下特徵： 可以怎樣利用延期年金扣稅？
公司免稅額: 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額
在課稅年度內屬已婚、且並非與配偶分居、或與配偶分居但有經濟上支持對方，而配偶同意在報稅表上填選合併報稅，便可申索已婚人士免稅額。 假如你的有限公司利潤在 200 萬內，而你的個人免稅額只有基本免稅額 $132,000，公司可發放董事薪酬 $232,000 ($132,000+100,000) 給你，此做法就可將稅率拎到最優惠。 但值得留意，《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則，受僱人士成立公司提供服務必須要有商業理由，而非單純為慳稅，否則有機會被稅局審查其開設公司的動機，調查有否涉逃稅行為。 而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款。 如扣減後尚有餘額，才會作出退還，屆時稅務局會以支票形式退還給你。
想知道被核定的行業代號，可以在公司設立時的營業登記公文上看到，或上稅務入口網公示資料查詢，輸入統編後，看登記營業項目。 查帳基本上是最精準的方式，也就是收入減支出後計算出淨利(純益)，再依照這個實際經營的結果去申報，稱為「帳載損益核實課稅」──賺多少課多少，沒賺錢就不用繳。 這裏所指的「僱員」，包括所有其薪酬已記入公司損益帳內的僱員，而不論該等僱員是在香港或其他地方履行職務。
公司免稅額: 適用於非居港的演藝人員和運動員演出的扣存款項
另外，由於延期年金保費與強積金自願性供款合計計算扣除額上限，據稅務局網站資料，局方會依「可扣稅強積金自願性供款」為先；「合資格年金保費」為後的順序，計算扣除額。 投保合資格延期年金的已婚納稅人，只要保單持有人、繳款人、年金領取人都為自己、配偶、或共同二人的情況下，已婚人士可以為本人或同住配偶申索合資格年金保費扣除，但同一筆款項不能為二人同時扣除。 換句語說，已婚納稅人可能要與其配偶協議如何分攤扣除總額，令雙方都可以盡享最多的稅務優惠。 如有任何有關報稅、會計的疑問，我們歡迎閣下的查詢。 如果想註冊登記有限公司，可能你已經知道《公司章程》是成立公司的重要文件。
- 通常稅務員會參考您「營業項目前四項」，以及「負責人至國稅局領取購買證時的說明」做判斷。
- 自2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 」開始實施。
- 其實報稅並不困難，只要了解清楚自己的身份，知道所需填寫的資料和文件，以及可扣除的項目，就可以完成報稅，記住，報稅是每個納稅人的負任，千萬不要漏報或逃稅，如果未有依時提交報表，將有機會面臨檢控及罰款。
- 楊建華表示，因為免稅額、標準扣除額等整體有調高，已婚頂客族兩人至少可多扣除1.6萬元 （即免稅額調升4,000元乘以2人+標準扣除額調升8,000元）。
- 薪俸稅額是按「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算，或以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收，大部份的打工仔只需報薪俸稅。
但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在一個月內填妥反對／申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。 為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。 如果你寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅／扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，你可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。
公司免稅額: 報稅2022必知事項
合夥企業是兩個或兩個以上的人共同經營企業的最簡單方法，合夥人需要承擔公司的債務和會計責任。 要成立合夥公司，你需要向英國稅務海關總署註冊公司及提名一位合夥人，該名合夥人會負責管理納稅申報表和保存業務記錄。 但其他合作夥伴仍需要以個人身份繳交自己的納稅申報表。 承上問題，即使在香港成立有限公，只要能夠證明公司業務並非來自香港，就可以向稅務局申請「離岸收入」，豁免當中的利得稅。 進一步解釋，香港稅務局會就每一個案，以事實為根據，查看公司的商業活動、有關產生的利潤，是否合理地來源於香港，即使是在港代理的商業活動也會列為考慮因素。
通常中小企業會了方便報稅，會同意採用擴大書審(註1)，也就是比較高的書審率來申報營所稅。 財政部在今年初公告，如果您是去年受新冠肺炎疫情影響，導致營收較前一年減少30%以上的公司，擴大書審純益率可打8折(註2)，且這項減稅優惠不須事先申請，對中小企業而言可說是一個很棒的福利！ 如果您剛好在疫情前後期間開業、公司營業不到一年，也可按照實際營業月份相當於全年的比例，來換算全年度營收淨額，與前一年做比較。 企業需開始申報109年營所稅和108年未分配盈餘，財政部4月28日將開放透過電子憑證線上查詢109年度所得資料，公司如果要委任代理人申報，4月1日起也可代為查詢。 香港的臨時利得稅（Provisional Profits Tax），是在某課稅年度應付的應課稅利潤。
公司免稅額: 免稅額V.S.扣稅項目
您可先查詢 被核定的行業代號稅率、以及公司實際從事的行業代號哪個比較低。 公司免稅額 如果公司實際從事的行業代號比較低，可以舉證相關資料，跟稅務員申請修改。 情況2：若A君該年度的認可慈善捐款總額為$200,000，他也只可在報稅表申請扣減上限的$121,800，但餘額可由配偶申請扣減。 本出版物僅供一般參考用途，並不旨在涵蓋其涉及的主題的每個方面。 在根據本出版物的內容採取或避免採取任何行動之前，您必須獲得專業人士或專家的建議。
然而，很多小公司剛開始創業時，因為對於稅務不了解、也不懂得分辨哪些屬於正式的單據。 校長兼撞鐘，無暇兼顧帳務健全，憑證遺失或不齊全在所難免。 如果要求所有公司都要用查帳申報，可想而知有一定的難度，也會有公司覺得不公平：公司明明沒有賺這麼多錢，卻因為無法舉證所有憑證，而要繳很多營所稅。 可想而知，這種作法是最精準的，可以得知公司到底賺多少錢、要繳多少所得稅。 但是缺點就是複雜：公司的憑證要相當齊全，所有的收支都要有相對應的單據，與金流要可以核對得起來，被調帳的機率也較高。
公司免稅額: 公司稅款計算
提交個別人士報税表（BIR60）時，無須附上證明文件，但税務局可查核你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課税年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。 但亦有例外情況，就是離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助。 假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。
公司免稅額: 公司免稅
因為稅收制度簡單、低稅率，香港鞏固了其“全球最適合成立公司的地方之一”的聲譽。 任何人士，可將因翻新或翻修商用樓宇而招致的資本開支，由實際支付該筆款項的評税基期開始，分 5 年作等額扣除。 打工仔喜訊之一是，今年的個人基本免稅額由12萬元升至13.2萬元，而已婚人士免稅額亦由24萬元升至26.4萬元。 子女免税額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免税額，而單親免税額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免税額。 可以，但值得留意的是，任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。
公司免稅額: 公司地址
每名子女的基本子女免税額及子女出生課税年度的額外免税額，均由現時的120,000元增加至130,000元。 調整後每名子女在出生年度的免税額一共是260,000元，在其後年度的免税額則為130,000元。 如果陳先生陳太太將業務分拆，並多開2間公司繼續各佔每間公司的50%控制權，(分別為零售公司A、批發公司B、及物流公司C) 。 透過專業領域的服務 －審計、諮詢、法律、稅務和策略與交易諮詢，安永的專業團隊提出更具啟發性的問題，為當前最迫切的挑戰，提出質疑，並推出嶄新的解決方案。 以數據及科技為核心技術，安永全球的優質團隊涵蓋150多個國家的業務，透過審計服務建立客戶的信任，支持企業成長、轉型並達到營運目標。 我們的深刻洞察和優質服務，有助全球各地客戶、人民和社會創造長期價值，並在資本市場建立信譽。
我們另為會員提供8大支援服務，涵蓋品牌形象設計、政府資助、數碼科技提升等，全面提升企業可持續發展機會。 由務實及充滿活力專業團隊組成，專為中小企和創業者提供廉價而高質素的一站式專業後勤服務，包括成立香港公司會計理賬、報稅及稅務諮詢、公司秘書服務等，助創業者以底成本開業，拓展商機。 2023年的《財政預算案》中，財政司司長陳茂波宣佈薪俸稅退稅100%，上限為HK$6,000；而子女免稅額則增至13萬。 Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息，整合有關2022/23課稅年度的退稅安排。
不經不覺又到報稅的月份，相信大家都已經陸續收到「綠色信封」。 不過如果你不是全職人士，而是初創老闆或者自僱人士，又是否需要交稅？ 公司免稅額 本文公司報稅教學將教你點填公司報稅以及所需的公司報稅文件。 待有關法例通過後，税務局會自動按新的子女免税額為納税人計算2023/24課税年度薪俸税暫繳税款。 納税人只需填妥2022/23課税年度報税表申索子女免税額而毋須另作申請。
公司免稅額: 物業稅計算的例子？
一般自僱人士會收到由稅務局寄出的綠色信封，也即是個別人士報稅表。 如果沒有收到，自僱人士應主動向稅務局查詢應繳稅項，並且要求發出報稅表，以免出現為遲交稅務。 自僱人士和受僱人是的計算方式相近，但之間的差別在於受僱人士的計算範圍為薪俸稅，而自僱人士則計算利得稅。 納税人如符合資格並打算申請個人入息課税，可填妥2022/23課税年度個別人士報税表的第7部。
財政司司長建議自 年度起在《博彩税條例》（第108章）下向香港賽馬會徵收每年24億元的「額外足球博彩税」，為期5年，而原有博彩税税率不變。 建議的寬減只適用於2022/23課税年度最後評税，並不適用於該年度的暫繳税，納税人仍須依時繳付該暫繳税。 已繳交的暫繳税會用以支付2022/23課税年度最後評税的應繳税款及2023/24課税年度的暫繳税税款。
於海外產生的利潤，即使將款項匯回香港，亦毋須納稅。 在利得稅範疇中，「人士」之定義包括法團 / 有限公司、獨資經營者、合夥業務或受託人等，自僱人士亦包括在內。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 公司免稅額 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。