4.身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬如為領有身心障礙手冊或身心障礙證明者，及精神衛生法第三條第四款規定之病人，每人每年扣除二十萬元。 1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 採每人每年12萬元定額免稅方式，符合資格者，只要能提出事實證明文件，就有機會適用。 主要給家中有失能長者的申報戶，包括聘請外籍看護、已使用長照服務，甚至是自行照顧的家庭，但要注意有排富條款。 受納稅義務人扶養的話，申報時應檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。
而贈與稅課稅分為 3 個級距，贈與淨額在 2500 萬元以下課徵 列舉扣除額 10%，若贈與淨額在 2500 萬～5000 萬將被課徵 250 萬，再加超過 2500 萬部分的 15%。 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。 受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人 50 萬元。
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薪資所得與身心障礙額度為 20 萬，長照與幼兒學前額度為 12 萬，儲蓄投資全戶上限為 27 萬，教育學費每人上限為 2.5 萬。 由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。 3.自費團險：如果自己有加保自費團險，也可以列舉保費。 但通常報稅系統不會自動帶出自費團險的保險費，因此要另外向保險公司索取繳費證明單。 ，健保署會彙整扣費單位申報的扣費明細資料，自4月中旬起，提供民眾查詢前一年度的繳費證明。
若單身上班族年薪介於42.3萬元至98.3萬元間，依免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元及薪資所得特別扣除額20.7萬元，再加隨之放寬的課稅級距，可適用最低的5%稅率。 至於保險費，楊建華指出，全民健康保險費列舉無金額限制；人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍公教保險等，以被保險人為計算依據，每人最高可列舉2萬4000元。 列舉扣除額 列舉扣除額 健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。 換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。 報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局核定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。
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對政府（土地以外）的捐獻，或有關國防、勞軍、古蹟維護的捐贈，及透過中央主管機關設置的專戶對未指定運動員的捐贈。 超過 2500 萬元～5000 萬元者，課徵 250 萬元，加超過 2500 萬元部分的 15％。 同胞兄弟姐妹：未滿 20 歲可直接列報，或年滿 20 歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。 今年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至11月30日止，根據財政部統計，今年開徵戶數881萬戶，開徵稅額約937億元，相… 今年5月申報綜所稅，共分三批退稅，第三批退稅原定明年1月18日才會入帳，但財政部賦稅署提早退稅期程，提… 去年全國總稅收超徵，政府拍板普發現金讓全民共享經濟成果。
假設小明月薪8萬(預扣5%稅金)，年終3個月(無預扣稅金)，單身無扶養親屬。 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。 現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！ 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。 國稅局表示，當土地與其地上房屋一起出租時，無論土地與房屋所有權人是否為同一人，土地租賃收入都可以減除 43％ 的必要損耗及費用。
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8.因病赴國外或大陸地區就醫，只要能檢附國外或大陸地區公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明，就可列報扣除。 其中受有保險給付部分或非屬醫藥費範圍之交通費、旅費或其他費用不可申報扣除。 大陸地區出具的證明須經財團法人海峽交流基金會驗證後，供稽徵機關核認。 6.付給依法立案之公立單位或與全民健康保險具有特約關係之護理之家機構及居家護理機構的醫療費用，可檢附該機構出具之收費收據及醫師診斷證明書，申報列舉扣除。
上列所述之長期照顧特別扣除額和身心障礙特別扣除額「可以同時使用」，兩個扣除額合計，一個人有32萬元可以列報扣除。 不過，安侯建業聯合會計師事務所家族稅務辦公室主持會計師洪銘鴻提醒大家，長期照顧特別扣除額設有排富條款，納稅義務人若是適用稅率在20%以上、股利及盈餘按28%分開計稅、基本所得額超過670萬元者，是排除適用長期照顧特別扣除額。 故大家在申報109年度綜所稅欲使用長期照顧特別扣除額時，應注意是否符合各項要件，以避免因不符合稅法規定遭剔除補稅。 自108年度起綜合所得稅時修正所得稅法第17條，新增長期照顧特別扣除額。 只要納稅義務人、配偶或受扶養親屬符合衛生福利部公告須長期照顧的身心失能者，無論是否聘僱外籍看護工、入住長期照顧服務機構或由家人自行照顧，只要檢附符合資格之證明文件，每人每年可定額減除12萬元。
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因此安侯建業稅務投資部楊華妃協理提醒，如果是公立醫院、全民健康保險特約醫療院所附設護理之家或月子中心等出具之收據，僅有因病就醫所發生之醫藥費（醫療）支出，才能列報醫藥及生育費扣除額。 今年報稅季延長至六月底，民眾在列報扣除額時也需特別留意相關規定，在申報醫療費用列舉扣除時，看護支出是否適用？ 你所購買的房子如果用來自住，每年5月申報綜合所得稅時，可考慮採用列舉扣除額。 在報稅之前，貸款銀行會寄出房屋擔保放款繳息清單正本，你可以把這筆利息支出列為自用住宅購屋借款利息特別扣除額，最高列舉30萬元。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。
- 可以判斷一下在申報年度內(例如109年報稅就要看108年度的)，所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有沒有超過標準扣除額的額度(單身12.4萬、有配偶24.8萬)。
- 報稅戶中若有符合各項申報條件，可計算扣除後是否更划算，須注意的是長照特別扣除額和幼兒學前扣除額有排富條款。
- 此外，全民健保的保費支出，不需併入合計在這24000元的限制內，可以單獨列舉扣除，而且可以全額扣除，沒有上限規定。
- 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。
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中央通訊社是中華民國的國家通訊社，是台灣最具影響力的新聞媒體。 秉持「正確、領先、客觀、翔實」的基本原則，中央社專業新聞團隊每天以中、英、日、西文即時對外發出上千則新聞、照片、圖表、影音與資訊，是台灣唯一多語文新聞媒體，服務對象從媒體客戶擴大為閱聽大眾；從台灣民眾延伸至全球華僑與讀者，充分扮演「華人之眼，世界之窗」。 ‧房屋擔保放款繳息清單上，必須有房屋座落地址、房屋所有權人和借款人姓名、繳息所屬年月，以及房屋所有權取得日等訊息，才足以做為報稅憑證。
你不是中華民國境內居住的個人，但有我國來源的所得，應納稅額應該由扣繳義務人就源扣繳(指所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳)，那不屬於扣繳範圍的所得，會按規定的扣繳率申報納稅。 許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。 楊建華表示，因為免稅額、標準扣除額等整體有調高，已婚頂客族兩人至少可多扣除1.6萬元 （即免稅額調升4,000元乘以2人+標準扣除額調升8,000元）。 若兩人又是雙薪上班族，可再加上薪資特別扣除額，各自最多可以再從20萬元調整扣除額至20.7萬元，這部分又可再增加扣除額1.4萬元（即7,000元乘以2人）。 財政部指出，同一綜所稅申報戶中，每個人的各種所得都要合併申報，但並不是每個人所發生的費用都可以申報扣除。
列舉扣除額: 三、「標準扣除額」、「列舉扣除額」選哪個最划算？
Ernst & Young Global Limited 是註冊於英國的一家保證（責任）有限公司，不對外提供任何服務，不擁有其成員機構的任何股權或控制權，亦不作為任何成員機構的總部。 請登錄ey.com/privacy，了解安永如何收集及使用個人資料，以及個人資料法律保護下個人所擁有權利的描述。 為協助烏克蘭難民，外交部透過財團法⼈賑災基⾦會成立賑濟烏克蘭專⼾（下稱賑濟專⼾）。 個⼈或營利事業透過此賑濟專⼾所為之捐款，並取得賑災基⾦會所開立已載明「賑濟烏克蘭」事由之收據，可認定為對外交部之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費⽤，無扣除限額規範。 列舉扣除額 家族稅務辦公室- 4月 – 109年度綜所稅申報暨資產配置傳承稅務手冊 台灣企業世代交替的浪潮已勢不可擋，歐美方興未艾的家族辦公室概念近年亦引進台灣以資借鏡。
由上述案例我們可以知道，所得淨額是300萬並不是300萬全部都用30%去算，只有超出252萬的部分(48萬)是用30%稅率，其他的則是以此類推用更低稅率去算。 要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 免稅額就是不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，每個人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。 個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 逃稅是沒有盡到繳稅的義務，違反了稅法規定 ; 避稅是利用法律漏洞來減輕稅負，儘管合法卻不被鼓勵。 避稅 指的是納稅人或企業藉由鑽稅務法規的漏洞，以達到減輕稅負或不納稅的行為目的，介於逃稅與節稅之間，雖然形式上並沒有違反法律的規定，但卻違反了立法精神，也是社會道德上不被鼓勵的行為。
列舉扣除額: 1~5/31 綜合所得稅
只要你是在外租屋者，凡是備妥這些文件並在報稅期間內向國稅局稽核單位提供審核，就能為自己爭取節稅機會。 如果你是早期在外租房子的租屋族，很有可能會因為「無法入戶籍」而無法向國稅局報稅。 不過在新的法規通過後，你便可以「不在籍」的方式進行報稅，只要準備好３項證明文件就能向國稅局提出租金報稅了。 一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。 列舉扣除額 承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明影本（如：出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產取得時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書供稽徵機關查核認定。
另外，標準扣除額和列舉扣除額，是二種不同的計算方式，所以只能選擇一種來申報。 至於如何選擇，就是看自己的「列舉扣除額是否大於當年度的標準扣除額」，畢竟標準扣除額是一個固定金額，但列舉扣除額則是依照實際支出來計算，所以列舉扣除額有可能會大於標準扣除額，此時，用列舉扣除額來申報就會比較有利。 （1）經減除本扣除額，及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在 20% 以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在 20% 以上。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過 27 萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在 27 萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在 27 萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 購屋借款利息的扣除，每一申報戶以 1 屋為限，要以當年實際支付的利息支出，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除額不得超過NT$ 300,000。 因為列舉扣除要檢附相關證明，且有些列舉扣除項目「沒有金額的限制」，可以完全核實減除，像是醫藥生育費及災害損失等。
列舉扣除額: 報稅必看》保險金3,330萬元免稅有條件！4種給付「不得扣除」一篇文就看懂
如要進一步了解，請參考EY安永全球的網站ey.com。 除此之外，以「醫藥費用」中常見的掛號費及部分負擔的費用，如果是因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的醫療費及器材費，也可扣除；不過，若是以美容為目的的植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，因非屬醫療性質，不得扣除。 政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。 列舉扣除額 ‧房貸利息扣除額是以「戶」為單位，如果一戶裡有2棟以上的房子在繳貸款，不可將2棟的利息總額加起來列舉，只允許擇一申報，當然是列舉房貸利息較高的那間較划算。 此外，在2016年之前買的適用舊制，只能大換小，2016年之後買的適用新制，小換大大換小都可以。 但必須要符合自用相關規定，詳情可以參考財政部網站的資訊。
列舉扣除額: 綜合所得稅計算方法說明
捐贈可享節稅效果，若是捐贈給公益團體，列舉扣除額度不得超過綜所得總額的20%。 入會費、寺廟光明燈、太歲燈等，依規定屬於有對價關係的行為，無法視為捐贈。 此指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險。 提醒您，想要以健保卡查調所得及報稅者，記得先準備晶片讀卡機，進入健保署網站，依指示輸入相關資料並設定密碼與電子郵件，待系統寄發確認信件後，完成註冊手續，以利在家使用健保卡查詢並下載所得與扣除額資料，並透過網路申報所得稅。
列舉扣除額: 生活與休閒
財政部北區國稅局提醒，民眾計算房地合一稅課稅所得時要特別留意，個人購屋貸款利息不能列為成本費用，以免遭國稅局剔除補稅。 財政部北區國稅局提醒，醫藥費中受有保險給付部分，以及國外就醫往返交通費、旅費，都不能列舉扣除。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 2023年薪資所得扣除額調升至20.7萬/人，但如果申報的薪資所得沒有超過20.7萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額(例如某人111年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20.7萬元)。