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同一處境，如果本身單位由一名租客租用，但再透分租予另一租戶，也就是我們所說「二房東」，該名租客又能否申報租金扣稅? 雖然一般租約會列明禁止租戶再分租，但若租約沒有如此條款，而租客又真的做了「二房東」，分租租戶能否申索「租金開支扣減」? 前提就要視乎大租客透過分租會產生租金收入有沒有報利得稅，以及該份分租租約有沒有打厘印。 另外，根據最新的規管劏房條例，如果你本身做「二房東」，你分間出去的單位需要符合「2+2租期」、以及需要向差估署申報「AR2」表格，及需要執行條例的強制性條款，當中包括需要打厘印。 租金扣稅的申報程序很簡單，納稅人只需於報稅表第10A部「住宅租金扣除」一欄，填上2022/23年度（即2022年4月1日至2023年3月31日）繳付的住宅租金估計總金額即可，稅局就會考慮在條例生效後，就有關租金作扣稅。 業主除了要負擔供樓按揭開支、管理及水電煤費用，仍涉及不少額外開支，其中政府徵收的差餉便需要每季繳付。
住宅租金開支扣稅: 財政預算案懶人包｜累進差餉+放寬林鄭plan撐樓市 料千二萬下物業成交增三成
政府亦會在相關研究中進行財務評估，探討利用不同模式及融資方案，包括考慮是否採用發債或公私營合作等模式推動發展。 不過，中原集團創辦人兼主席施永青批評，香港過去吸引人的地方，並不是福利比其他地方好，而是香港的遊戲規則公平，稅低，政府干預少，沒有特別優待能力不足的人。 【疫市租樓】疫情影響下 住宅租金開支扣稅 能否要求業主減租或解除租約？ 受新型冠狀病毒疫情影響，經濟面臨下行壓力，部分租客因為疫情短時間內難以回港居住，加上收入與生活都面臨困難，期望業主能減租以共渡難關。 要留意，即使成功申請，你只能夠延遲繳付暫繳稅那部分的稅款，如果應繳稅總額扣減暫繳稅後仍有稅款要支付的話，你仍須於繳稅限期日或之前繳清稅款。 而暫繳稅最長只可緩繳一年的時間，下年度你便需補繳應付的稅額。
假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。 但因為「居所貸款利息」扣稅上限為100,000元，倒轉推算，等於每月供樓利息支出達8,333元，你便可把這個扣稅額發揮到盡，除了考慮是否到加息周期、自己有沒有換樓打算、20年期是否用得盡，也值得考慮本身借貸金額是否很高? 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。
住宅租金開支扣稅: 租約必須已打厘印
如納税人訂立的租賃是包括泊車位，而租客沒有位泊車處分租出去，泊車位便會被視為是住宅處所的一部分。 若有關特許權使用費是向海外關聯公司支付並且相關知識產權曾由任何香港納稅人擁有，該海外關聯公司的應評稅利潤須被視為有關款項的100%(即實際稅率為15%或16.5%)。 在其他情況下，非香港居民的應評稅利潤一般視為有關付款的30%(即實際稅率為4.5%或4.95%)。 實際稅率可能會根據適用的避免雙重課稅協定的條款或選擇採用利得稅兩級制稅率而降低。 個人可節省的稅款需視乎其收入、所享有的扣減額及免稅額，以及合資格延期年金保費，或可扣稅自願供款金額等多個因素而定。
業主也可以將「租金」轉化作入息一部份，再以「個人入息課稅」來申報的。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 問題是，在決定是否採用相關扣稅額時，就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡，而背後第一個關鍵就是供款年期要夠長。 理據是按揭年期愈長，借貸人所需要繳付的總利息開支愈高。
住宅租金開支扣稅: 住宅租金扣稅 立會二讀
還有，如果租客多於一位的情況下，扣除的上限會按合租人數按比例減少。 簡單說，如果是二人合租的話，整個「住宅租金開支扣除」的上限會從$100,000港元變為$50,000港元。 但如果二人合租出資不均等又如何處理，暫時港府未有確定條款說明。 其中，同住配偶所訂立的租約亦可以作為納稅人扣稅之用，而僱主提供住所的納稅人不在此列，不可享用「住宅租金開支扣除」扣稅額。 納稅人仍可在接獲薪俸税評税通知書後，於繳税限期前28天或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內（以較遲者為準）以書面方式，透過「稅務易」、郵寄或傳真，因應有關租金扣除申請暫緩繳付。 一般來說，夫婦同住一單位，租金扣稅上限為HK$10萬元。
- 很多人以為父母免稅額要等父母達到60歲以上才可以使用，其實只要是55歲或以上就可以申請，只是60歲以上會將免稅額Double。
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- 若果你要把整個「居所貸款利息」扣稅額完全用盡，你的貸款額要去到694萬元，利息支出才達100,000元，可以用到盡；反觀你的貸款額低於694萬元則未必用得盡，這時你就要評估一下日後會否換樓，換樓銀碼會否高於這個水平。
- 拜登較早時接受美國傳媒訪問，提到習近平正面對龐大問題，包括脆弱的經濟。
- 由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。
不過，租金開支扣減並沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。 換句話說，如果本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上已經可用盡免稅額。 因為在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為0。 在這個情況下，你也無謂白白浪費「居所貸款利息」的配額了。 根據政府的條款，如果該物業並不可作出租住用途，如非住宅物業；又或者是按租賃購買協議租住的住宅都不符合資格。
住宅租金開支扣稅: 住宅租金扣稅重點:
而同意繳付及已支付的差餉可以獲得扣減，但已寬免的差餉不能獲得扣減。 有關住宅租金開支扣稅是首次推出的，建議由2022/23年度起，扣除上限為每年10萬元，預計將會於今年第二季將條例草案提交立法會審議。 財政司司長陳茂波說，已指示香港按證保險有限公司修訂按揭保險計劃，可申請最高8成按揭貸款的樓價上限將由1,000萬元提升至1,200萬元；首次置業人士可申請最高9成按揭貸款的樓價上限，則會由現時8百萬元提升至1千萬元。 修葺費因物業樓齡而異，稅局為簡化計算手續，會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。 該 20% 包括了所有因放租而衍生的雜費支出，業主無須向稅局提供相關實際支出證明。 有關住宅租金開支扣稅是首次推出的，建議由2022/23年度起，扣除上限為每年$10萬，預計將會於今年第二季將條例草案提交立法會審議。
例外情況為買樓的第一年，如果在該財政年度中後期才入住及開始供款，首年利息開支便相對少，就可考慮延至下一年度才申報居所利息開支。 只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣扣減，如果單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限100,00元除以二，每人最多只扣50,000元。 至於對一些已擁有物業，但同時租用他人物業的人士，不適用於這項住宅租金開支扣稅，即是如果本身屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住，也不符合資格。 2018/19課稅年度開始，稅務局容許夫婦在個人入息課稅中分開報稅，但要注意，當你選擇分開報稅後，稅局只會幫你的選擇計算分開報稅的最低應繳稅款，而不會主動比較分開計算或共同計算，哪款較為划算。
住宅租金開支扣稅: 住宅租金開支扣稅資格
若然業主想盡快作出「修正」，可考慮向銀行銀行把按揭成數下調至五成或以下。 政府亦會繼續減收非住宅用戶75%的應繳水費及排污費，每戶每月寬減額上限分別為22,500港元，為期8月至今年11月底，25萬個非住宅用戶受惠，政府收入將減少6.8億港元。 無可否認，措施有利於租客，但相信有些業主並不想推出有關措施，為什麼這樣說呢？ 這當中涉及兩個原因，一是業主本身以高成數按揭買樓，申請按揭時則聲明是自住，實質是將單位「偷雞出租」，便是屬於作出虛假聲明，有機會面對刑事檢控。
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住宅租金開支扣稅: 問題1: 課稅年度內的「入息」有幾高才值得申報?
另外，供樓是可以扣稅的，每年最多有十萬的免稅額，即系話就算你當年還$15萬，都只會計首$10萬，如果邊際稅率是17%，就可以交少$17,000。 不過不是所有延期年金都符合資格，最低保費總額需要為18萬元，最短供款期是5年，最快可以提取保費的時間為10年，而且需要50歲或以上，所以需要投入的金額是比較多。 同時，要善用這個新推出的報稅攻略，之前一定要好好計清楚兩個重要數據。 預測香港經濟在今年下半年會有較好表現，全年實質增長介乎2%至3.5%，2023至2026年間，香港經濟增長平均每年實質增長3%，稍高於疫情大流行前的十年2.8%的趨勢增長，基本通脹率則預計平均為2.5%。 香港的創科生態日趨蓬勃，初創企業數目由二零一四年約一千間躍升至去年約四千間；同期風險投資基金投資額由十二億四千萬元激增至約四百一十七億元。
- 不過，中原集團創辦人兼主席施永青批評，香港過去吸引人的地方，並不是福利比其他地方好，而是香港的遊戲規則公平，稅低，政府干預少，沒有特別優待能力不足的人。
- 不過，若其中一方該年度不須交稅，則可選擇將自己的利息支出扣稅額撥歸繳稅一方使用，即一人亦可申請10萬元扣稅額。
- 整體稅收錄得3785億元，創歷來新高，按年增加477億元，主要因為利得稅收入增加，達1673億元，較對上一年度增加318億元，升幅高達23%。
- 如所訂立的租賃是關乎租用任何住宅處所連泊車處，而租客沒有把該泊車處分租出去，則就有關扣除而言該泊車處會視為該住宅處所的一部分。
- 最後，應該最多業主關心，就是一直沒報物業稅、或沒有把租金收入計算入個人入息課稅；但稅局卻收到租客使用「租金開支扣稅」，會否間接影響業主呢?
閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 任何人士可將因翻新或翻修商用樓宇（包括酒店及旅館）而招致的資本開支，由實際支付該筆款項的評稅基期開始，分5年作等額扣除。 住宅租金開支扣稅 如果農地用作耕地、魚塘、菜園、苗圃、果園或禽畜飼養場的土地，如果一般農業用途的土地如養蠔場或用作種植花卉及樹苗的土地，也可以獲得豁免評估差餉。 不過，並非所有農地均可獲得豁免，如果有關土地出售非種植農產品便不得豁免。 另外，一般住宅不能獲得豁免，但如果該住宅與農地有相關，或者屬於該農地上經營農務人士的住宅，則可以獲得豁免。
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在2021/22課税年度，納稅人可以自動享有132,000元的基本免税額，同時亦可以申索子女免稅額、供養父母免稅額、供養祖父母免稅額及其他免稅額。 強積金自願供款扣稅上限為6萬元，上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限。 如供款人於同一年度同時作出可扣稅自願供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除可扣稅自願供款部分，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。 課程例子包括行政人員修讀的管理課程、秘書或文員修讀的商業或電腦課程、技術人員修讀的職業訓練課程及會計師或律師參與的專業進修研討會。 指定教育提供者一般包括：香港或海外的大學、大學學院或工業學院、稅務局局長批准的機構、提供訓練或發展課程的行業協會、專業協會或業務協會等。
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住宅租金開支扣稅: 住宅租金扣稅 上限10萬 省錢有限
初步構想，只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，並無持有住宅物業，便可受惠。 相關措施在2022年4月實施，但不代表今個報稅年度，你便可以採用。 因為報稅是報上一個年度的財政狀況，所以相關租金開支最快在再下一個報稅年度才能扣減。 跟「居所貸款利息扣稅」最大分別，「租金開支扣減」並沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。 換句話說，如果你本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上你可用盡免稅額。
住宅租金開支扣稅: 物業稅、差餉和印花稅
港府公布新一份財政預算案，首次建議提供「私樓租金免稅額」。 為落實今年《財政預算案》提出的「住宅租金開支扣稅」措施，幫助減輕市民租住私樓的壓力，最新發出的個別人士報稅表中新增第10A部分，納稅人可就自己或同住配偶簽署的住宅租約填報租金，每年扣稅上限10萬元。 公屋租戶、租住單位的業主是配偶或父母等相聯人士均不享此項扣稅。 由於有關扣稅措施尚待立法會通過，稅款將反映於下年度暫繳薪俸稅，料可惠及43萬納稅人。 財經事務及庫務局局長許正宇表示，有關措施旨在減輕無持有任何物業的薪俸稅及個人入息課稅納稅人租住私人物業的負擔，期望法案可於今年夏季立法會休會前通過，措施將可如期在2022至23課稅年度起實施。 根據條例草案建議，納稅人或同住配偶承租的自住單位都可作申索稅項扣除，扣稅額上限為每課稅年度10萬元。
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對於瞞報物業稅，據《稅務條例》訂明逃稅是刑事罪行，一經定罪，每項控罪最高刑罰為入獄三年及罰款五萬元，另加一筆相當於少徵收稅款三倍的罰款。 疫下百業蕭條，但預算案料今年全年實質增長介乎2%至3.5%，明年到2026年每年平均實質增長更達3%，稍高於疫情前10年的2.8%趨勢。 惟去年預算案估計本財年有千億赤字，結果反錄189億元盈餘，估計下個財年赤字達563億，但到2024年可望錄得盈餘，2027年更重上萬億儲備。 對任內多番「計錯數」，陳稱若扣除發債所得，今年仍有赤字，而地產商補地價和印花稅收入都難以估計，加上疫下有開支「使唔晒」，又有市民延後繳稅。
此項税務扣除適用於2022年4月1日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)。 住宅租金開支扣稅 此租值計，一般單位繳交率不變，但豪宅及高租值單位業主繳交金額或倍增。 政府會繼續因應每年情況，考慮是否提供差餉寬減，以保持有關措施的靈活性。 另一個重點新政策，就是近年來不少聲音要求政府改革的差餉制度，政府終於在疫情急需要開源節流之際，在財政預算案建議，日後限制業主只可申請一個住宅物業的差餉寬減。
住宅租金開支扣稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
另外，金管局與貸款機構會進一步增加計劃的靈活性，盡量協助疫情下收入大幅減少的人士。 至於短、中期的私營房屋土地，政府會在未來5年準備好約103公頃土地，通過賣地或鐵路物業招標為市場提供可興建逾57,000個單位的土地，當中近4成的土地供應來自新發展區／新市鎮擴展區。 引入能者多付的概念，的確有利於社會匯聚財富，政府預計引入累進制後，受影響住宅物業約42,000個，佔整體私人住宅物業總數約2％；而政府每年可增加約7.6億元收入，差餉佔政府收入總額約3%至4%。 建議住宅物業的差餉引入三級累進制，超出80萬元租值的住宅物業，需徵收最高12％的差餉。 簡單而言，租金收入高的物業，會以一個較高的稅率來徵收差餉。 合租者可按比例定扣除上限只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣減。
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住宅租金開支扣稅: 預算案：增設私樓租金免稅額 上限10萬元
如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打，都可以來獲取相關的扣稅，不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打厘印，逾期打厘印，稅局要罰款，視乎遲交時間，罰2至10倍的稅項。 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估? 很簡單，你記低以下這個數字：「157,140元」。 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？ 根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。