在一些情况下，也需要考虑个人的“税务居籍”（又称“住所”）身份。 若在有關稅務年度，你的配偶、民事伴侶、未成年子女是英國居民，你就會有英國家庭聯繫。 只要你與伴侶以丈夫、妻子或民事伴侶形式居住在一起，你都算是有英國家庭聯繫。 英國稅務居民測試 若你的未成年子女因在英國接受全日制教育而成為英國居民，你不會被當成有英國家庭聯繫，除非該名子女在學期以外在英國逗留超過 20 日。 香港向來被譽為「消費天堂」，正是因為沒有任何消費税，然而在英國則需要就大部分商品及服務，繳付增值稅，一般稅率為20%。 食品及嬰兒衣服無需繳稅，嬰兒車、節能電器及裝置等則享稅項減免，稅率為5%，而煙酒、汽油柴油燃料、保險等等則各有不同的稅率，可參考官方網站。
如果在英國逗留183天或以上；或只在英國而非其他地區擁有居所；或在任何365天內在英國有全職的工作，都有可能被視為英國稅務居民。 如果係郵寄表格報稅，報稅限期就會係該稅務年度完結後同一年嘅 10 月 31 日，即係陳生陳太需要喺 2022 年 10 月 31 日之前報稅。 如果選擇網上報稅，截止日期就會係2023年1月31日之前。 入境英國之前陳生陳太賣咗自住嘅樓，辭去工作， 最後出糧日子係 11 月 30 日。 陳生一家於 2021 年 12 月 1 日入境英國，入境英國後先租住酒店，於 2021 年 12 月 25 日開始租屋，租約為期一年。 此外，公认英国税务居籍个人的全球资产都将被纳入英国遗产税的范畴。
英國稅務居民測試: 「稅務居民」還是「英國居籍」?
當你出售在英國的個人資產時，便需就交易收益繳付資產增值稅。 一般出售個人自住物業無需繳付資產增值稅，而出售海外資產則需申報和繳稅——假如你的永久居住地並非英國，則有另一套的計算方法。 根據英國政府官方網站上對「稅務居民」的定義，只要你在稅務年度（即每年4月6日至下一年4月5日）期間，在英國逗留183日或以上，或在英國全職工作，便會被劃分為「居民」。 ¹如不確定自己是否符合「稅務居民」標準，可以利用官方網站上的居民身分測試驗證得悉。
英國政府沒有一個機制讓您向稅務局匯報您的稅務情況，英國採用的方式是自願報稅制。 但如果需要呈報任何在英國工作以外的收入（包括其他全世界的收入），就要向稅務局註冊，每年填寫一份稅務報表(Self-assessment Return)。 大家需要知道自己的情況，如果需要申報其他或國外收入，就要向稅務局註冊，然後每年填寫一份稅務報表(Self-Assessment Return)。 一般工作人士如果沒有其他收入的話，是不需填寫稅表的，因為僱主會在發薪時自動扣除應繳的稅務。 如果原本資產持有人並非英國居籍居民，即使遺產受益人已經移居英國，遺留給受益人的海外資產（包括香港物業、離岸銀行戶口資產）不用付英國遺產稅。 即使原本資產持有人在設立信託後獲得英國居籍，信託名下的海外資產同樣不用繳英國遺產稅。
英國稅務居民測試: 英國稅制
任何人於某一個課稅年度在英國逗留183日或以上，便會被視為英國稅務居民。 由於英國是全球徵稅的國家，如果是英國稅務居民，便有機會為源自英國及海外（包括香港）的收入交稅。 「定居」（Domicile）的定義則比較廣泛，主要影響遺產稅（IHT）的涵蓋範圍。
- 假如沒有英國居籍的居民，該稅務年度的海外收入高於2,000英鎊，並打算匯到英國，可以選擇同樣使用上述的居籍居民稅制，又或採用匯入制（“Remittance Basis”）計算稅項。
- 英國稅率不低，加上有類似香港強積金制度的工作退休金計劃，打工仔扣減本身的生活開支後，每月能夠儲起的金額可能所餘無幾。
- 開設Wise帳戶後，你既可以以優惠的市場匯率從海外銀行戶口匯款到英國，亦可以把賺取的外幣暫時存取於戶口中，待有需要時才兌換成英鎊。
- 以往完整的財務策劃在香港並不流行、特別是稅務和遺產策劃，但事實上，從創造財富、保護財富到傳承財富保險、投資、稅務、退休和遺產是環環相扣的。
- ¹如不確定自己是否符合「稅務居民」標準，可以利用官方網站上的居民身分測試驗證得悉。
- 從國際AI資安發展現況來看，歐盟在2021年提出人工智慧規則草案，鼓勵值得信賴且道德的AI進行研發與應用。
- 「稅務居民」（Tax Residence）—— 英國稅法明確規定了其稅務居民的測試條件（第三部分將詳細列明），主要著眼于該人士與英國的關聯，包括工作、住所、親友，以及在英停留天數。
成為英國稅務居民前，宜先把香港及英國以外地方累積的收入及資產存放在一個獨立帳戶。 然而，若移民人士沒有做好分隔，把這筆資金與成為英國稅務居民後產生的資金混合，整筆資產就有機會被徵稅。 惟要留意，當港人移居英國，在香港的居所就不再是主要居所，不論是出租或空置，都不會獲豁免稅項優惠。 目前英國政府會給予移民9個月寬免期，亦即港人抵英後在9個月內售出原有的香港物業，仍可豁免資產增值稅。 因此，港人在抵英9個月內沽出香港物業套現是較可取的做法，除非預計物業日後升幅會大於要繳付的稅項。
英國稅務居民測試: 英國稅務居民測試: 英國稅務匯入制remittance basis 內 – 英國匯款類別
但若你只是過境英國，而你在當日沒有在英國工作，你在該日不算是逗留英國。 若你在逼於無奈的情況下滯留英國，你最多可逗留英國 英國稅務居民測試 60 日而不算是逗留英國。 在某些情況下，即使你在一日完結時不是身處英國，你亦算是逗留英國。 如遺囑上標明贈予10%或以上的淨資產（即扣除所有債項後的資產總值）作慈善用途，繼承人則可減免遺產稅率至36%。 惟需留意在去世前7年所贈予的資產，取決於接收人的身分和關係、資產價值及贈予時間，或需納入計算遺產税當中。 而「整體退保」與「部分退保」所採納的徵稅原則又有所不同，但無論是哪種方式，都是根據收益（Gain）來厘定的。
當員工被認為是非英國居民，他會被繼續認為是離岸執行非日常工作事項，只有英國的日常工作事項才會牽涉稅務問題。 本文將列出詳細的準備清單和時間表，幫你輕鬆計劃移民英國瑣碎事項。 本出版物僅供一般參考用途，並不旨在涵蓋其涉及的主題的每個方面。 在根據本出版物的內容採取或避免採取任何行動之前，您必須獲得專業人士或專家的建議。 本出版物中的資訊不構成 TransferWise Limited 或其關聯公司的法律、稅務或其他專業建議。
英國稅務居民測試: 英國稅務居民測試: 智慧理財: 投資貶值怎麽辦？
海外收入稅收計算方法與境內入息稅階及稅率相若，惟租金收入及退休金另有額外要求。 Derek指當你成為英國稅務居民後便會落入當地稅制，英國有一項全球稅，即是當你在全球擁有其他資產或收入時，都會落入當地稅制。 以香港人為例，假設你現時擁有物業，如果將來你賣出物業後，英國會根據你在買入賣出賺取的利潤去收取物業增值稅。 Derek續指以香港為例，過去十幾年樓價已升值幾倍，很自然便會落入了物業增值稅最高門檻的28%，所以他提醒大家可能要考慮在成為英國稅務居民前，把香港的物業賣出。 不少港人有移民英國的打算，由於英國徵收全球稅，在移民英國之前，有什麼資產安排需要處理呢？ Smart2Go英國置業助理Derek Yip提醒大家留意香港和英國稅制的差別，在個人入息稅方面，香港最高只徵收17%；英國最高可徵收 45%。
根據政府統計處人口統計簡要結果顯示，於121.7萬個自置居所的家庭中，約79.9萬，亦即超過65%家庭已供滿。 海外收入指，你在境外工作獲取的薪酬、境外投資收入（如股息及儲蓄利息）、海外物業租金收入、海外退休金等。 即是如果你在香港有物業出租，或者仍然持有投資產品，所得收入同樣需要課稅。
英國稅務居民測試: 英国财富管理
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英國稅務居民測試: 增值稅
英國稅務居民，若要提取本地或海外購買的保單增值，同樣會被計算為個人收益，需要被徵收入息稅，而「 5% 規則」就是延遲繳稅的方法。 國家保險稅是英國福利制度的支柱，稅收會用作提供國民退休保障、失業援助等津貼，而一般的國家保險稅是入息的 12%，並且會直接從你發放的工資裡扣除。 另一方面，如果你住在英國 20 年內，有 15 年都成為稅務居民，你將會直接變成英國居籍，需要為海內外的收入繳稅。 「印花稅」是在英國購買價值超過一定價格的房地產或土地時，需向英國稅務部門 HMRC（HM Revenue and Customs）支付的稅款，必須在房產交易完成的30天內繳納。 不論是直接購買或是已按揭購買，印花稅按階梯式收費，適用於永久業權和租賃業權。 凡英國稅務居民，都有義務繳納「個人所得稅」以及「資產增值稅」，如果你有工資收入或是房產的租金收入、投資收益，都屬於這個範疇。
5% 的限額只是為納稅人延後繳稅，因為所有從保單提取的價值，將會在最後一併計算稅款。 英國稅制比起香港稅制更加重，而且還會徵收不一樣的稅項，以下千居列出英國最主要的五大稅項，讓你清楚瞭解英國稅制的計算方法。 由於 O 先生現在在英國待的時間越來越長，他遇到了一個特別的人並結婚了。 他也厭倦了提前退休，並在他在英國的大部分時間裡開始擔任諮詢角色。
英國稅務居民測試: 主要稅項
這些原來毋須在香港繳稅的資產，在移民後都可能會被納入他國稅網，需要考慮的法律和稅務問題自然變得更複雜。 強積金方面，同樣包括在DTA內，可獲豁免英國徵稅，提取時機不受移民影響。 最後是醫療保險，理賠和居住地關係較大，如果受保範圍函蓋英國當地，便建議盡量保留，因為年齡及已有病歷可能令在當地重新投保困難及支付更高或額外的保費。 值得一提的是，如果改變定居地，保險公司有機會拒保、增加保費或減少保障金額／範圍，移民前宜先向保險公司核保查詢。
- 2019税务年度已开启，英国投资移民必看的税务提示 里面介绍过英国税务年度（Tax Year）和自我报税（Self Assessment）系统。
- 大部分情況下，市政稅的範圍大概是每年 £900 – 3000 左右，而且根據不同情況亦會有免稅額。
- 成為稅務居民後，你的全球收入（即使不在英國）都需要納入繳稅範圍去交稅。
- 如果其他收入低於 17,570 英鎊，您的起始費率最高為 5,000 英鎊。
由於香港的稅制非常簡單，稅率又低，容易令人忽略這個問題。 然而英國的稅制卻是世界上最複雜之一，英國的稅務條例比聖經還要厚得多。 簡而言之有兩點需要注意，第一是如何定義稅務居民（Tax Resident）的身份。 假如沒有英國居籍的居民，該稅務年度的海外收入高於2,000英鎊，並打算匯到英國，可以選擇同樣使用上述的居籍居民稅制，又或採用匯入制（“Remittance Basis”）計算稅項。 匯入制指只就匯到英國的海外收入徵收稅項，惟需留意選擇匯入制的居民一般將不會享有個人入息税和資產增值税的免稅額。
英國稅務居民測試: 香港與英國政府會雙重徵稅嗎？
因此，若您在來英國前，將所有的資產賣掉，儘管賺了不少錢，若符合這個方案的條件，就可以豁免在英國申報和繳稅。 如果售出的物業是唯一主要居所，從來沒有租出或出商業用途，面積少過5,000平方米，以及買入目的不是為了資產增值，符合上述所有條件可以申請豁免資產增值稅。 資產增值稅的稅率視乎納稅人的收入處於哪個稅階，高收入人士要就賣出物業的資產增值部分，繳交28%資產增值稅，其他如股票等資產的稅率則為20%。 基本收入人士則分別要就物業和其他資產分別繳付18%和10%的資產增值稅。 只要保單持有人在每個保單年度內，提取的保單價值，不超過一次過繳交保費的 5%，就不會被視為在該年度產生應課稅利益。 但是必須注意，雖然只要提取價值不超過 5%，就不會在該課稅年度被徵稅，但是並不代表是免稅額。
英國稅務居民測試: 海外資產不計算在內
必臻出品各類思想領袖內容和其他材料，幫助您及時獲悉可能會影響您的稅務話題。 雖然 O 先生的情況在本案例研究過程中發生了變化，但有趣的是，O 先生的天數上限在任何時候都沒有設置為 90 天，儘管人們普遍認為這是英國居住的規則。 一般情況下，你會是一整個稅務年度的稅務居民，但有特別規則決定你在一個稅務年度中何時開始或停止成為稅務居民，但這是此流程圖範圍以外。 按照英國居民測試的定義，一個工作日是指你在該日工作多過 3 小時，工作包括日常或非日常工作事項及大部分通勤。
英國稅務居民測試: BNO 移民英國懶人包：詳細移英前準備清單＋時間表
有人認為是以買入價去計算賣出時所賺的錢；有人則認為是移民之後計；甚至有人說成為稅務居民之後起計。 英國稅務居民測試 假設你當年90年代置業，現在要移民選擇出售物業，所以用90年買入的價錢，然後比較今時今日最後的賣出價來計算。 坊間常說英國稅制複雜且重税，計劃移居英國，又或已搬到英國居住工作的你又是否了解清楚當中的各種稅項呢？ 本篇文章將為你歸納簡述英國六大主要稅項，包括入息稅、資產增值稅、遺產稅、國家保險、增值稅及市政税，一一釐清有關移民稅收、海外收入等常見問題，並教你匯款至英國的方法。 英國税制下所徵收的稅項並不止是個人入息，更是牽涉個人資產、消費商品等多方面，而海外收入或資產的稅務亦甚繁複。 計劃移民英國前或應再了解更多，好好規劃資產分佈；已飛往英國居住和工作的亦或需管理和規劃個人財務，考慮個人資產的匯入或匯出。
你在英国有可以连续居住至少91天的居住地，并且这是你的家，在这一纳税年度你居住了至少1天，或者这是你近亲的家，在这一纳税年度你居住了至少16天。 在这一纳税年度的某一个连续91天中，你有在这里居住至少30天，并且，你没有任何海外居住地或者你在海外居住地居住时间少于30天。 以上的資訊主要是幫助您簡單了解有關條例，事實上，還有許多細節還需要注意的，請諮詢會計師或稅務師，或上網搜尋相關資料。 陳氏又指入境英國不能帶太多現金，離港前可先開設離岸戶口，方便把沽售資產套出的資金由香港戶口轉入英國，亦宜先申請扣帳卡作為英國日常消費付款之用，因現時英國很多地方已不收取現金。
近期有不少移居英国的朋友问到入境英国后如果进行税务规划，保护自己的资产。 一般銀行的電匯和票匯採用按次收費的模式，不論匯款金額都收取劃一的手續費，而銀行的手續費往往還未包括中轉行和收款銀行的收費。 有別於一般銀行，Wise是按照匯款貨幣和金額收取指定百分比的手續費，會在網站上清楚顯示該筆匯款所採用的匯率和收費，鎖定收款金額，透明方便。
英国投资移民几乎都面临自我报税的问题，我们也在之前的文章 划重点！ 2019税务年度已开启，英国投资移民必看的税务提示 里面介绍过英国税务年度（Tax Year）和自我报税（Self Assessment）系统。 最近我们收到了很多读者的反馈，对“税务居民”这个概念有所疑惑，今天这篇文章我们就来谈谈你在英国的税务身份。 所有新移民，若無法確定自己是英國的稅務居民，可以做一個「法定居民測試」，可以在2022年5月的《號角》看本人之前的有關文章，或上網搜尋相關資料。 在這個方案下，新移民可以不需在英國申報移民英國前的收入，而只需要申報來到英國後的收入。
大部分土生土长的英国本地人一生都仅仅持有英国资产，以英国为主要居住地，他们的身份一直都是英国税务居民。 假設不幸離世，遺產稅應稅資產將有大不同，傳承給下一代的財富有沒有英國居籍將分別巨大。 居民必須在英國納稅申報表上申報他們在全球出租的任何財產的租金收入。 但是，一處外國財產的損失可用於抵消其他非英國財產的收入，以減少您應申報的外國財產租金收入。 如果您將英國房屋的一個房間或整個房產出租，或者您是自僱人士作為房東，您有權獲得 1,000 英鎊的年度免稅房產津貼。 您在英國全職工作 365 天，沒有 31 天或更長時間的明顯休息。
英國稅務居民測試: 物業借貸詳細攻略
英國政府推出「5+1方案」，讓香港 BNO 公民可以申請移居英國的 BNO 簽證。 本文為你總結 BNO 5+1 計劃細節要點，包括 BNO Visa 申請條件、所需文件、費用、簽證權利、入境時間和常見問題等。 如果你計劃移居英國，不論是工作或留學，你也需要一個英國銀行戶口或英國虛擬銀行戶口。
在第二年，他仍然有可用的住宿，但現在在前兩個納稅年度中的一個納稅年度中，他已經度過了 英國稅務居民測試 90 多天。 他的一天限制現在是 120 天，仍然超過他被告知的“90 天規則”。 賣咗香港層樓清咗按揭，當你坐夠監唔使畀SSD（額外印花稅），計埋升值，少則收番有二、三百萬，多則有四、五百萬，加埋手上嘅流動資產同MPF，應該再多一、兩百萬。